TVA restaurant belgique horeca : 12% ou 21%, évitez l'erreur

Un client commande un menu à 24€ TVAC chez toi ce midi : plat du jour, dessert et une bouteille d'eau incluse. Sur ton ticket, tu appliques 21% sur l'ensemble de l'addition, par habitude. Erreur possible : sans ventilation explicite entre nourriture et boisson, c'est effectivement le taux plein qui s'applique — mais si tu avais séparé les deux postes, une partie de cette addition aurait dû rester à 12%. La TVA restaurant Belgique horeca combine en réalité trois taux différents selon ce que tu vends, où c'est consommé, et depuis quand tu le vends. Un repas sur place, un plat à emporter et une bouteille de vin ne sont jamais taxés pareil — et une réforme entrée en vigueur le 1er mars 2026 change encore la donne pour l'emporter. Cet article détaille, calculs à l'appui, ce que tu factures à 12%, à 21%, et bientôt à 12% au lieu de 6% sur une partie de tes plats à emporter. AgentCompta t'aide ensuite à simuler l'impact de ces taux sur ta trésorerie mensuelle.

Un repas consommé sur place se facture à 12% de TVA pour la nourriture et 21% pour toutes les boissons, alcoolisées ou non. Un plat à emporter reste à 6% aujourd'hui, mais passe à 12% dès le 1er mars 2026 pour la plupart des produits, sauf ceux dont la durée de conservation dépasse 48 heures.

Quelle est la différence de TVA entre un repas sur place et un plat à emporter ?

Un repas servi et consommé dans ton établissement relève du "service de restauration" : 12% de TVA sur la nourriture, 21% sur toutes les boissons. Un plat vendu pour être emporté ou livré relève d'une simple livraison de biens, taxée aujourd'hui à 6% — un taux qui va évoluer en 2026. Cette distinction entre service de restauration et livraison de biens existe depuis le 1er janvier 2010 et repose sur un critère simple : le repas est-il servi et consommé chez toi, avec accompagnement (couverts, service à table, vaisselle), ou repart-il avec le client ?

Les taux officiels applicables à la restauration sont publiés par le SPF Finances, qui reste la seule référence à consulter en cas de doute sur un produit précis. Pour une vue d'ensemble de tous les taux TVA belges au-delà du seul secteur Horeca, notre guide TVA belgique complet reprend l'ensemble des règles applicables selon ton activité.

Certains produits échappent à cette logique et restent taxés à 21% quelle que soit la situation :

• Les boissons alcoolisées, sur place comme à emporter
• Le homard, le caviar et les huîtres, considérés comme des aliments non transformés de luxe
• Toute boisson non alcoolisée consommée sur place — eau, soda, café, thé, jus de fruits

Exemple chiffré 1 — une famille au restaurant, sur place vs à emporter. Une famille commande 4 plats de pâtes à 12€ HTVA chacun, soit 48€ HTVA de nourriture, sans boisson alcoolisée.

• Sur place : 48€ × 12% = 5,76€ de TVA, total TVAC de 53,76€
• À emporter, avant le 1er mars 2026 (taux 6%) : 48€ × 6% = 2,88€ de TVA, total TVAC de 50,88€
• À emporter, après le 1er mars 2026 (taux 12%, sauf DLC longue) : 48€ × 12% = 5,76€ de TVA, total TVAC de 53,76€

L'écart de TVA entre sur place et à emporter, aujourd'hui de 2,88€ sur cette commande, disparaît presque totalement pour la majorité des plats préparés dès le 1er mars 2026.

Quel est le taux de TVA pour un restaurant en Belgique ?

Un restaurant applique en réalité trois taux différents, jamais un seul : 12% sur la nourriture consommée sur place, 21% sur toutes les boissons, et 6% sur les plats vendus à emporter aujourd'hui (12% dès mars 2026 pour la plupart des produits). Le taux dépend du produit vendu et du mode de consommation, pas d'un statut "restaurant" unique appliqué à toute l'addition.

Comment facturer la TVA quand un menu combine nourriture et boissons ?

Si tu factures un prix global pour un menu incluant nourriture et boissons, sans ventiler les deux montants, le taux de 21% s'applique à l'ensemble du prix. Pour bénéficier du taux réduit sur la partie repas, tu dois indiquer séparément le montant nourriture et le montant boissons sur la facture ou le ticket.

Cette règle de ventilation est l'un des points les plus mal compris de la TVA restaurant Belgique horeca. Beaucoup d'établissements affichent un "menu à 24€" sans détail, pensant que le taux réduit s'applique automatiquement parce que le plat principal en fait partie.

Exemple chiffré 2 — ventilation d'un menu du jour. Un menu du jour est facturé 18€ HTVA : un plat à 15€ HTVA et une bouteille d'eau à 3€ HTVA.

• Sans ventilation (prix global à 21%) : 18€ × 21% = 3,78€ de TVA, total TVAC de 21,78€
• Avec ventilation correcte : (15€ × 12%) + (3€ × 21%) = 1,80€ + 0,63€ = 2,43€ de TVA, total TVAC de 20,43€

L'écart est de 1,35€ sur cette seule addition. Sur un service de 60 couverts avec ce même menu, l'absence de ventilation coûte 81€ de TVA facturée en trop au client — un écart qui pèse aussi sur la compétitivité de ton prix affiché.

Est-ce que je peux facturer un menu à un prix global sans ventiler ?

Oui, c'est autorisé, mais le prix global est alors intégralement soumis au taux de 21%, même si la majeure partie du menu est de la nourriture. Ventiler nourriture et boissons sur ta facture ou ton ticket de caisse est la seule façon de faire bénéficier la partie repas du taux réduit de 12%.

Voici la procédure à suivre pour ventiler correctement chaque addition :

Étape 1 — Sépare nourriture et boissons dès la prise de commande Encode chaque article dans une catégorie distincte (plat, dessert, boisson) plutôt que dans une ligne "menu" unique et globale.

Étape 2 — Attribue le taux correct à chaque catégorie Applique 12% à la nourriture consommée sur place, 21% à toutes les boissons — y compris l'eau et le café — et vérifie qu'aucun produit de luxe (homard, caviar, huîtres) ne se retrouve classé par erreur au taux réduit.

Étape 3 — Fais apparaître les deux montants distinctement sur le ticket Le ticket ou la facture doit afficher le sous-total nourriture et le sous-total boissons, chacun avec sa propre ligne de TVA — pas un seul total ventilé mentalement en interne.

Étape 4 — Reporte les totaux ventilés dans ta déclaration TVA Utilise les totaux journaliers ventilés par taux pour compléter ta déclaration périodique sur Tax-on-web, sans reconstituer la répartition a posteriori en fin de trimestre.

Pourquoi les boissons sont-elles taxées à 21% dans un restaurant ?

Depuis le 1er janvier 2010, les boissons servies au restaurant — alcoolisées ou non — sont exclues du taux réduit applicable à la restauration et restent soumises au taux normal de 21%. Cette exclusion s'applique même à l'eau, au café ou au soda consommés sur place, contrairement à une idée répandue selon laquelle seul l'alcool serait concerné.

Quel taux de TVA pour les plats à emporter à partir de mars 2026 ?

Selon l'accord budgétaire fédéral du 24 décembre 2025, le taux de TVA sur les plats à emporter ou livrés passe de 6% à 12% à partir du 1er mars 2026 — sauf si le produit a une durée de conservation (DLC) supérieure à 48 heures, auquel cas il reste à 6%.

Cette réforme vise les repas préparés destinés à une consommation rapide : plats chauds livrés, sandwichs frais, box repas du jour. Les produits à conservation longue — pizzas surgelées, lasagnes emballées sous vide, pâtisseries à conservation longue — restent taxés à 6% dès lors que leur DLC dépasse deux jours.

La même réforme relève également, à partir du 1er mars 2026, la TVA sur les nuitées d'hôtel et de camping de 6% à 12%. Ce point ne concerne pas directement le secteur Horeca restauration, mais s'inscrit dans le même train de mesures budgétaires.

Exemple chiffré 3 — impact mensuel sur un restaurant qui livre. Un restaurant réalise 15.000€ HTVA de chiffre d'affaires mensuel en livraison de plats chauds à DLC courte, hors alcool.

• Avant le 1er mars 2026 (taux 6%) : TVA facturée au client = 15.000€ × 6% = 900€
• Après le 1er mars 2026 (taux 12%) : TVA facturée au client = 15.000€ × 12% = 1.800€

L'écart de 900€ par mois n'est pas une perte pour le restaurant — cette TVA est collectée auprès du client, pas prélevée sur la marge — mais il augmente le prix TVAC affiché sur les plateformes de livraison, avec un impact potentiel sur les volumes de commandes.

Important : cette réforme découle d'un accord budgétaire fédéral, pas encore d'un taux définitivement publié dans les barèmes officiels au moment de la rédaction. Confirme le taux exact applicable à ton activité sur finances.belgium.be avant de modifier ta tarification.

Quelle est la TVA sur les plats à emporter en Belgique ?

Aujourd'hui, un plat à emporter est taxé à 6%, quel que soit le type de plat, hors alcool toujours à 21%. À partir du 1er mars 2026, ce taux passe à 12% pour la majorité des plats préparés à consommation rapide, sauf ceux dont la durée de conservation dépasse 48 heures, qui restent à 6%.

Les pourboires au restaurant sont-ils soumis à la TVA ?

La TVA ne s'applique qu'à la contrepartie réelle d'une prestation facturée. Un pourboire réellement volontaire, laissé librement par le client en plus de l'addition, n'entre pas dans cette contrepartie et n'est donc pas soumis à la TVA. Un "service compris" intégré obligatoirement au prix affiché, lui, suit le même taux que le poste auquel il se rattache.

La nuance tient à un mot : volontaire. Si le pourcentage de service est imposé, inclus dans le prix du menu et non détachable par le client, il fait partie intégrante du prix taxable de la nourriture ou de la boisson concernée.

Exemple chiffré 4 — service compris vs pourboire libre. Un menu à 30€ HTVA se ventile en 25€ HTVA de nourriture et 5€ HTVA de boisson, avec un service compris déjà intégré dans ces montants.

• TVA sur la nourriture : 25€ × 12% = 3€
• TVA sur la boisson : 5€ × 21% = 1,05€
• TVA totale due sur l'addition : 4,05€, quel que soit le service inclus

Si le même client laisse en plus 3€ en espèces, spontanément, ce montant ne s'ajoute à aucune base taxable — il n'apparaît nulle part sur le ticket de caisse. Le traitement précis d'un service facturé qui apparaîtrait comme une ligne distincte est à vérifier au cas par cas sur finances.belgium.be.

Un restaurant doit-il obligatoirement utiliser une caisse enregistreuse (SCE) ?

Une partie du secteur Horeca belge est obligée d'utiliser un système de caisse enregistreuse (SCE) certifié, dès lors qu'une part significative du chiffre d'affaires provient de repas fournis. Le seuil exact de chiffre d'affaires qui déclenche cette obligation est à vérifier sur finances.belgium.be, activité par activité.

Le SCE ventile automatiquement chaque vente selon le taux applicable — 12% pour la nourriture sur place, 21% pour les boissons — et transmet chaque ticket, de façon inaltérable, à un module de données fiscales scellé. Notre article dédié à la caisse enregistreuse SCE Belgique détaille qui est concerné et comment se mettre en conformité étape par étape.

Un food truck ou un petit restaurateur dont le chiffre d'affaires annuel reste sous 25.000€ HTVA peut encore relever de la franchise TVA, un régime qui dispense de la déclaration périodique — mais qui ne dispense pas automatiquement de l'obligation SCE si l'activité de repas est significative. Les deux régimes se croisent sans se confondre.

Faut-il une caisse enregistreuse (SCE) en horeca ?

Oui, si une part significative de ton chiffre d'affaires provient de repas fournis, sur place ou à emporter — le seuil exact reste à vérifier sur finances.belgium.be. Un café qui vend essentiellement des boissons, avec peu de petite restauration, peut rester sous ce seuil et échapper à l'obligation.

FAQ — TVA restaurant Horeca Belgique

Dois-je payer 21% de TVA sur l'eau et le café servis à table ? Oui. Toutes les boissons servies sur place — eau, café, thé, soda, jus de fruits — sont soumises au taux normal de 21%, même sans alcool. Seule la nourriture bénéficie du taux réduit de 12% pour un repas consommé sur place. Cette règle est en vigueur depuis le 1er janvier 2010 et s'applique quel que soit le type d'établissement.

Un plat à emporter est-il toujours moins taxé qu'un repas sur place ? C'est vrai aujourd'hui, avec un taux de 6% contre 12% pour la nourriture. Ce n'est plus systématiquement vrai à partir du 1er mars 2026 : la majorité des plats à emporter passent à 12%, soit le même taux que sur place, sauf ceux dont la durée de conservation dépasse 48 heures.

Que devient la TVA sur une pizza surgelée à emporter après le 1er mars 2026 ? Une pizza surgelée, dont la durée de conservation dépasse généralement 48 heures, reste taxée à 6% après la réforme. C'est un plat chaud préparé pour consommation immédiate, avec une DLC courte, qui bascule à 12% — pas un produit à conservation longue vendu emballé.

Un homard ou des huîtres vendus à emporter restent-ils taxés à 21% ? Oui. Le homard, le caviar et les huîtres sont considérés comme des aliments non transformés de luxe, taxés à 21% quelle que soit la situation — consommés sur place ou emportés. Ils échappent à la logique habituelle de distinction entre les taux de 6%, 12% et 21%.

Dois-je ventiler nourriture et boisson sur le ticket pour bénéficier du taux réduit ? Oui, c'est obligatoire pour appliquer le taux de 12% sur la partie nourriture d'un menu combiné. Sans cette ventilation explicite, le prix global du menu est taxé à 21% dans son intégralité, même si les boissons ne représentent qu'une petite partie de l'addition.

Simuler chaque taux à la main, addition par addition, prend du temps que ton service ne te laisse pas. AgentCompta t'aide à estimer ta TVA collectée mensuelle en fonction de la répartition entre repas sur place, plats à emporter et boissons de ton établissement — un point de départ pédagogique pour anticiper ta déclaration trimestrielle, pas un logiciel de caisse certifié SCE.

→ Simuler ma TVA Horeca sur AgentCompta

AgentCompta reste un outil pédagogique de simulation, jamais un substitut à ton comptable. Pour la classification exacte d'un produit ou la mise en conformité de ta caisse, consulte ton comptable agréé ITAA ou le SPF Finances directement.

Ces informations sont des estimations pédagogiques. Consultez votre comptable agréé (ITAA).